为保护医院资产不受损失，加强应收及预付、应付及预收款项的管理，特制定本制度。

一、债权管理

1、财务科设置债权管理岗位，负责建立债权明细账，监督债权审批，不得由一人办理债权业务的全过程。

2、对收回的应收医疗款、其他应收款和列入坏账后重新收回的款项要及时入账，杜绝帐外款。

3、财务科对有长期往来关系的单位应建立完整的信息资料，并对其信息实行动态管理，及时更新。

4、财务科对可能成为坏账的应收款项及时报告主管领导以及上级主管部门，由其进行审查，确定是否确认为坏账。

5、发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并经相关科室经办人、负责人和财务科负责人签字，按照规定进行报批后完成会计账务处理，同时做好备查登记。

二、债务管理

1、财务科设置债务管理岗位，定期核对并及时清理债务。不得由一人办理债务业务的全过程。

2、建立债务明细账，对应付款项进行核算。

3、对不同性质的债务分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

4、因债权人原因确实无法偿还的债务，按规定程序批准可计入其他原因。