为了进一步规范我院经济活动，按照《预算法》和《医院财务制度》要求，结合我院实际情况，特制定本制度以便更好地规范和完善我院的预算行为。

一、预算的编制：

1、编制原则

（1）政策性原则：按照国家、上级主管部门及我院的有关财经政策、财务制度进行编制。

（2）可靠性原则：编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡，不得编制赤字预算。

（3）保证重点原则：首先要保证工资、离退休费等刚性支出，在此基础上，多渠道筹措资金，保证重点项目资金到位。

（4）优化结构原则：不断优化支出结构，坚持勤俭节约，合理利用资金，提高资金的使用效率。

（5）全面预算管理原则：我院预算由收入预算和支出预算组成，我院所有收支应全部纳入预算管理。

2、编制依据

（1）国家关于医疗事业发展的方针、政策及上级主管部门批准的事业发展计划。

（2）财政部门和主管部门有关编制医院收支预算的新要求、新预算科目，以及上级下达的人员编制、定额标准、收支标准和预算计划。

（3）我院上年度财务收支计划执行情况，院内自定的定额标准、年初基本数据和本年度财力可能，以及预计可能出现的培养情况和物价变动幅度。

3、预算编制

编制预算计划，应包括三个主要部分：一是上年度的决算简况，二是本年度预算计划，三是执行预算的措施和说明。

（1）对上年预算执行情况进行全面分析研究，通过分析、研究，掌握财务收支和业务规律及有关资料的变化情况，总结经验，汲取教训，预测预算年度的收支增减趋势，为编制年度预算奠定基础。

（2）正确测算各种因素对医院收支的影响。一是分析测算计划年度内国家有关政策对医院收支的影响，如医疗#制度改革、实施区域卫生规划、发展社区卫生、增设收费项目、提高收费标准对收入的影响，增加工资补贴等对支出的影响。二是分析事业发展计划对医院收支的要求，如新增病床、新进大型医疗设备和计划进行的大型修缮、锅炉改造等对资金的需求和对收入的影响等。

（3）编制预算的主管部门是财务科，由财务科参考各部门在其职责范围内所需经费预算以及各创收科室的创收计划，拟定预算建议方案。各二级核算单位根据财务科核定的预算额编制本单位预算。

（4）编制下年预算的日期一般安排在每年的9月份。

二、预算的审批

我院的预算管理工作由院长负责，财务科统一组织，相关部门共同参与，分工协作，密切配合。

具体审批程序如下：

#步：在上年决算完成后，各部门申报预算计划。

第二步：财务科讨论并草拟预算建议方案。

第三步：财政拨款数额下达后，修订我院预算草拟方案。

第四步：召开院长办公会，讨论年度预算计划，然后经院务会审议通过后上报主管部门。

三、预算的执行

1、加强对预算的管理，正确地、精心地组织预算实施工作。

2、预算收入：要按政策规定积极组织收入，保证各项收入准确、及时、足额的收取。

3、预算支出：要按预算计划，及时、合理、节约地安排和使用资金，努力提高资金使用效率。

4、要妥善调整预算执行过程中出现问题，对于由于客观实际变化所引起的预算变化和出现的新情况、新问题，应及时妥善地处理。

5、我院要严格执行批复的预算，将预算逐级分解到财务及相关科室，落实到具体的责任人。财务及相关科室在预算执行过程中应定期将执行情况与预算进行对比分析，及时发现偏差、查找原因，采取必要措施，保证我院预算整体目标的顺利完成。

四、预算的调整

1、我院应按规定调整预算。

2、财政厅核定的财政补助等资金预算及其他项目预算执行中一般不予调整。

3、当事业发展计划有较大调整，或者根据国家有关政策需要增加或减少支出、对预算执行影响较大时，我院应当按照规定程序提出调整预算建议，经卫生厅审核后报财政厅按规定程序调整预算。

五、预算的分析和考核

1、分析的内容包括：

（1）按预算执行部门分账进行统计，分析各部门预算完成情况。

（2）充分考虑影响支出的各种因素，对预算执行数与预算目标数之间的差额进行比较，并分析原因。

（3）将当期预算执行数与上年同期预算执行数相比较，并与年初预算、预算批复进行对比分析，找出产生差距的原因。

2、分析的指标：预算完成率，收支完成率、人员支出和公用支出占总支出比例，资产负债率等。

3、分析的时间：于每年三月、六月、九月、十二月份四次进行分析。

4、分析的方法：采用比例法、对比法、趋势分析法等。

5、我院财务科要加强预算执行结果的分析和考核，并将预算执行结果、成本控制目标的实现情况和业务工作效率等一并作为我院整体绩效考核的重要内容，逐步建立与年终评比、内部收入分配挂钩的机制。